關于2018年度財政預算執(zhí)行和其他財政
收支情況的審計報告
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣人民政府委托，報告2018年度縣級財政預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法及相關法律法規(guī)，縣審計局對2018年度縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計中，我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，緊緊圍繞縣委、縣政府的決策部署，堅持依法審計，實事求是，準確把握財政預算執(zhí)行總體情況，摸清財政家底，揭示財政預算管理、重大經(jīng)濟政策落實、損失浪費、履職盡責不到位等財政資金管理使用中的突出問題，注重從體制、機制和制度層面提出相關建議，完善財政預算體系，提高財政資金使用的績效。重點審計了縣本級預算執(zhí)行及決算草案、部門預算執(zhí)行情況。
2018年，在縣委、縣政府的領導下、財稅部門堅持穩(wěn)中求進的總基調(diào) ，堅持新發(fā)展理念，落實縣委經(jīng)濟工作會議精神，實施積極財政政策，以“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”為前提，促進了全縣社會經(jīng)濟的平穩(wěn)健康發(fā)展，基本完成了年度預算收支任務，縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。
——財政收入穩(wěn)步提速。在大力推進減稅降費背景下，財稅部門加大征繳管理力度，較好完成收入預期目標。2018年，公共財政預算收入120209萬元，為預算的113%，同比增長16.41%，增加10674萬元。
——財政收入結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，財政收入質(zhì)量進一步提高。2018年地方一般公共預算收入完成73310萬元，稅收收入46421萬元，占地方一般公共預算收入的比重為63.32%。非稅收入完成26889萬元，占地方一般公共預算收入的比重為36.68%,比上一年下降13.44%。
——國庫集中支付改革深入推進。通過集中支付方式的資金，占預算支出的比重進一步提高。2018年部門預算單位211個，實行國庫集中支付的單位196個，占比93%。
——積極盤活財政存量資金，資金使用效益進一步提高。2018年收回有關單位和項目的結(jié)余資金641萬元，財政統(tǒng)籌使用的力度得到加強，提高了財政資金使用效益。
——整改機制逐步健全。對上一年度審計查出的問題。各部門和單位按照縣政府的統(tǒng)一部署，認真落實整改主體責任，審計局按項、逐條跟蹤督促。審計查出的大部分問題都得到了整改。
一、縣本級預算執(zhí)行情況
（一）公共財政預算收入情況
2018年度公共財政預算收入120209萬元，為預算的113%，增加 13833萬元，同比增長16.41%，較上年增加10674萬元，其中：
1.稅收收入93320萬元，為預算的110.56%，增加8920萬元，同比增長20.46%，較上年增加15848萬元，其中：縣本級稅收收入46421萬元，為預算的119.73%，增加7650萬元，同比增長24.85%，較上年增加9239萬元；上劃中央收入37016萬元，為預算的103.43%，增加 1226萬元，同比增長12.22%，較上年增加3897萬元；上劃省級收入9883萬元，為預算的100.45%，增加44萬元，同比增長17.95%，較上年增加1504萬元。
2.非稅收入26889萬元，為預算的122.36%，增加4913萬元，同比增長-16.14%，比上年減少5174萬元。
（二）地方公共財政預算收入情況
2018年度地方公共財政預算收入為73310萬元，其中：縣本級稅收收入46421萬元；非稅收入26889萬元，其中水利建設資金338萬元、疾殘人就業(yè)保障金138萬元、教育費附加收入2934萬元、耕地開墾費收入13755萬元、采礦權出讓收益354萬元、防空建設費1834萬元、城市基礎設施建設費2233萬元、砂石收入934萬元、國有資產(chǎn)處置費854萬元、污水處理費261萬元、利息收入1479萬元、捐贈收入198萬元、其他1577萬元。
（三）預算平衡情況
2018年度財政總收入448138萬元，其中：縣本級公共預算收入73310萬元、上級轉(zhuǎn)移支付收入328851萬元、債券收入45977萬元；總支出431299萬元，其中：縣級公共財政預算支出217934萬元、上級專項轉(zhuǎn)移支付支出211484萬元、上解支出1881萬元；收支結(jié)余16839萬元。
（四）縣本級公共財政預算與執(zhí)行情況
1.縣本級預算收入執(zhí)行情況
經(jīng)縣人大常委會第十二次會議批準，2018年財力收入計劃為149839萬元，其中：縣本級稅收收入38771萬元、非稅收入21976萬元、上級補助收入89092萬元。2018年實際財力收入 185130萬元，為預算的123.55%，增加40838萬元，其中：縣本級公共財政預算收入73310萬元，為預算的120.68%，增加12563萬元；上級轉(zhuǎn)移支付收入111820萬元，為預算的121.51%，增加22728萬元。
2.預算支出執(zhí)行情況
經(jīng)縣人大常委會第十二次會議批準，2018年公共財政預算支出188031萬元，其中：縣本級156226萬元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級支出30359萬元、上解支出1446萬元。2018年度實際完成支出219815萬元，為預算的116.90%，增加31748萬元，其中：縣本級支出186208萬元，為預算的119.19%，增加28892萬元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)級支出31726萬元，為預算的104.50%，增加1367萬元；上解支出1881萬元，為預算的130%，增加435萬元�？h本級預算支出增減變化情況：一是縣直部門單位工資增加1595萬元；二是未執(zhí)行項目4項282萬元，其中：金庫業(yè)務費18萬元、新農(nóng)村建設60萬元、鐵山水資源保護74萬元、財政信息化平臺建設費130萬元；三是未完成支出計劃的項目16個4850萬元，其中：國家賠償10萬元、接待費189萬元、保平安、保穩(wěn)定經(jīng)費60萬元、事業(yè)單位養(yǎng)老保險2207萬元、城鄉(xiāng)居民醫(yī)保金315萬元、新農(nóng)保配套經(jīng)費283萬元、組織部培訓費33萬元、工資改革經(jīng)費1064萬元、抗旱排漬電費96萬元、農(nóng)業(yè)品牌獎勵資金28萬元、農(nóng)村環(huán)境整治資金80萬元、美麗鄉(xiāng)村建設資金200萬元、養(yǎng)老服務補貼47萬元、農(nóng)民大學生培訓費1萬元、法院檢察院上收237萬元；四是超計劃項目8項4162萬元，其中：鄉(xiāng)村醫(yī)生和民辦老師補助338萬元、經(jīng)濟工作會議獎100萬元、污水處理費213萬元、垃圾處理費49萬元、扶貧資金3074萬元、殘疾人保障金170萬元、巨災保險218萬元；五是新增支出29357萬元，其中：鄉(xiāng)村振興支出12791萬元、洞庭湖矮圍整治5300萬元、煙花炮廠退出1699萬元、標準化廠房建設1219萬元公路建設2007萬元、償還債券本息2522萬元、其他3819萬元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)級支出增減變化情況：一是減少項目1個,為均衡轉(zhuǎn)移支付615萬元；二是超計劃支出項目5個1982萬元，其中：基數(shù)補貼62萬元、村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費287萬元、稅收返還1157萬元、合鄉(xiāng)補助250萬元、村干部養(yǎng)老金226萬元。
（五）非稅收入征收情況
2018年非稅收入36715萬元，其中：部門征收19910萬元、財政部門征收16805萬元。
1.部門單位征收情況
2018年度部門征收19910萬元，其中：住建局征收城市基礎設施建設配套費2959萬元、人防辦征收易地建設費1834萬元、公安局1362萬元、交警大隊2688萬元、林業(yè)局1056萬元、紀監(jiān)委1526萬元、環(huán)保局360萬元、垃圾處理費680萬元、國土資源局788萬元、發(fā)改局177萬元、工商局487萬元、審計局276萬元、運輸管理所404萬元、縣法院1599萬元、房產(chǎn)局126萬元、水土保持站264萬元、農(nóng)業(yè)局183萬元、畜牧局305萬元、安監(jiān)局97萬元、水政大隊228萬元、廣播電視臺226萬元、其他單位 2285 萬元。
2.財政部門征收情況
2018年財政部門征收16805萬元，其中：耕地開墾費13755萬元、采礦權出讓收益354萬元、砂石收入934萬元、資產(chǎn)處置費854萬元，污水處理費261萬元、捐贈收入353萬元（其中：定向捐贈155萬元）、水利建設資金30萬元、利息收入49萬元、其他215萬元。
（六）財政存量資金情況
截止2018年12月末，財政存量資金總額84328萬元，其中：
1.公共財政預算資金經(jīng)常性結(jié)余24744萬元，其中：2016年109萬元、2017年1170萬元、2018年23465萬元。
2.上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)余59584萬元，其中：2016年8345萬元、2017年14558萬元、2018年36681 萬元。
（七）土地出讓金收入情況
2018年土地出讓收入113335萬元，其中：工業(yè)用地5宗4435萬元、4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)5宗4035萬元、商住用地104480萬元、其他385萬元；支出16536萬元，其中：工業(yè)用地返還1136萬元、返還蔣昌紅11365萬元（已返7300萬元，下欠4065萬元）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)4035萬元；縣本級實際土地收入96799萬元。
（八）政府性基金收支情況
2018年，土地出讓收入113335萬元；支出67831萬元，其中：返還土地收入13362萬元、土地儲備支出9510萬元、棚改支出41300萬元、城市綠化維護及路燈支出465萬元、控建經(jīng)費82萬元、財源建設獎勵資金1052萬元、創(chuàng)建工作經(jīng)費360萬元、涉砂涉礦整治經(jīng)費100萬元、農(nóng)村公路維護費700萬元、數(shù)字化城市及不動產(chǎn)數(shù)據(jù)化建設400萬元、食品藥品安全縣創(chuàng)建經(jīng)費400萬元、污染普查經(jīng)費100萬元；結(jié)余45504萬元。
（九）社會保險基金收支情況
1.企業(yè)養(yǎng)老基金收支情況
2018年收入127445萬元，支出33977萬元，本年結(jié)余93468萬元，累計結(jié)余94289萬元。
2.事業(yè)養(yǎng)老基金及職業(yè)年金收支情況
2018年收入30045萬元，支出28692萬元，本年結(jié)余1353萬元，累計結(jié)余8741萬元，其中：應解省職業(yè)年金3750萬元、退休人員未結(jié)工資4590萬元。
3.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金收支情況
2018年收入16750萬元，支出14997萬元，本年結(jié)余1753萬元，累計結(jié)余3826萬元，其中：應上解省個人賬戶做實資金3040萬元。
4.城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金收支情況
2018年收入9806萬元，支出7858萬元，本年結(jié)余1948萬元，累計結(jié)余10526萬元，其中：個人賬戶資金7232萬元。
5.城鄉(xiāng)居民醫(yī)療基金收支情況
2018年收入52202萬元，支出52840萬元，本年結(jié)余-638萬元，累計結(jié)余18494萬元，其中：個人賬戶結(jié)算資金5243萬元。
6.工傷保險基金收支情況
2018年收入3669萬元，支出3160萬元，本年結(jié)余509萬元，累計結(jié)余639萬元。
7.失業(yè)保險基金收支情況
2018年收入497萬元，支出386萬元，本年結(jié)余111萬元，累計結(jié)余1587萬元。
二、縣本級預算執(zhí)行中存在的問題
（一）預算編制不規(guī)范
1.預算編制不完整。未將上年度各部門單位經(jīng)常性結(jié)余16539萬元納入部門年初預算，截止2018年12月末 24個部門單位2016年、2017年仍有結(jié)余資金1130萬元。
2.年初預算編制不科學。公共財政年初預算支出為186585萬元，實際支出219815萬元，增加31748萬元，其中：減少5132萬元，增加36916萬元。預算編制不科學，調(diào)整幅度大,其中有4項282萬元未列支，16項4850萬元未完成支出，9項21206萬元超預算支出，3項12313萬元年初未列預算。
（二）縣本級公共財政預算支出不夠準確
1.在債券資金中直接列支相關支出19000萬元，未列縣本級預算支出，其中：土地儲備資金6293萬元、交通扶貧1400萬元、洞庭湖矮圍清理300萬元、新墻鎮(zhèn)土地儲備350萬元、紅日駕校拆除247萬元、償還債券本息2522萬元、異地扶貧搬遷1589萬元、棚改支出6300萬元。
2.在財政專戶中列支水利冬修資金4419萬元，未列縣本級預算支出。
3.在財政局外經(jīng)股上年結(jié)余資金中列支置換債券息金5266萬元，償還世行貸款320萬元，未列縣本級預算支出。
（三）非稅收入預算管理不規(guī)范
部分非稅收入未納入預算管理。2018年各部門單位征收非稅收入19910萬元，年初納入預算管理資金7900萬元，占收入的39.68%，其余資金返還各征收單位。
（四）違規(guī)撥付水利專項資金
2017年，省財政廳（湘財農(nóng)指[2017]89號、湘財農(nóng)指[2017]102號、湘財農(nóng)指[2017]107號）下達中央特大防汛補助經(jīng)費105萬元，該項資金于當年撥付有關單位（其中水務局20萬元、柏祥鎮(zhèn)10萬元、長湖鄉(xiāng)10萬元、筻口鎮(zhèn)10萬元、月田鎮(zhèn)10萬元、毛田鎮(zhèn)2萬元、楊林鄉(xiāng)10萬元、張谷英鎮(zhèn)10萬元、公田鎮(zhèn)10萬元、步仙鄉(xiāng)13萬元）。2018年2月縣水務局向縣政府申請撥付該資金，縣財政局再次向水務局撥付105萬元。經(jīng)查，該資金水務局撥月田鎮(zhèn)用于水利冬修。
（五）非稅收入未按規(guī)定的科目繳庫
2018年，非稅收入26629萬元未按對應的科目繳庫，以土地出讓金科目名義列收，其中：罰沒收入7058萬元、國有資產(chǎn)有償使用收入2739萬元、行政事業(yè)性收費收入16432萬元、其他收入855萬元、捐贈收入210萬元、城市基礎設施建設配套費1206萬元、污水處理費76萬元、利息收入792萬元。
（六）預算收入未繳庫
2018年，未將砂石案罰沒收入4234萬元繳入國庫，直接繳存財政專戶。
（七）非稅收入未按規(guī)定及時繳入國庫
2018年，非稅局未及時將土地出讓金收入59210萬元、行政事業(yè)性收費收入2393萬元，繳入國庫。
（八）財政存量資金未及時收回
截止2018年12月，有24個單位兩年以上經(jīng)常性結(jié)余資金1279萬元未收回。
（九）財政存量資金大，未能發(fā)揮項目經(jīng)濟效益
截止2018年12月，財政存量資金84328萬元，其中：
1.縣本級資金24744萬元，其中：2016年109萬元、2017年1170萬元、2018年23464萬元。
2.上級專項59584萬元，其中：2016年8345萬元（其中：環(huán)保局2015年水污染防治資金200萬元、2016年良好湖泊治理資金6569萬元、2016年農(nóng)村環(huán)境整治資金565萬元、國土局地質(zhì)災害治理資金71萬元、土整中心高標準農(nóng)田建設資金20萬元、農(nóng)業(yè)局農(nóng)田建設資金23萬元、衛(wèi)計局精神機構(gòu)建設資金500萬元、張谷英管理處文物保護資金589萬元、林業(yè)局濕地保護資金2萬元）；2017年14558萬元；
2018年36681萬元。
（十）未收債券置換單位利息
截止2018年12月末，相關單位置換債券38597萬元，其中：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)17672萬元、縣交通局3803萬元、縣血防醫(yī)院1299萬元、縣中醫(yī)院6395萬元、高中教育9240萬元、縣婦保院35萬元、市場管理中心40萬元、文物所54萬元、總工會59萬元。對上述單位未收利息。
三、部門預算執(zhí)行審計情況
本次部門預算執(zhí)行審計，重點審計了縣財政局、縣衛(wèi)計局、縣交通局、縣移民局等4個單位，并對部分單位的二級機構(gòu)進行延伸審計。審計結(jié)果表明，這些部門單位預算執(zhí)行情況總體較好，預算管理不斷規(guī)范，資金使用績效明顯提高，財政收支基本符合財經(jīng)法規(guī)和預算管理的規(guī)定，“三公”經(jīng)費持續(xù)下降。財政財務管理水平不斷提升，內(nèi)部管理不斷加強，但是在資金管理、分配、使用、資產(chǎn)管理以及會計核算等方面仍然一些問題，主要是：
（一）預算編制不完整
1.少編收入預算�？h衛(wèi)計局等4個單位上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金835萬元未納入年初部門預算。
2.預算收支與實際收支相差較大。3個單位超預算支出數(shù)額較大，其中：縣衛(wèi)計局504萬元、縣交通局311萬元、縣財政局281萬元。
（二）無預算支出
1.縣交通局撥二級機構(gòu)經(jīng)費253萬元，其中：城市公交所13萬元、航務所60萬元、運管所152萬元、交通質(zhì)監(jiān)站10萬元、農(nóng)村公路所18萬元。
2.縣衛(wèi)計局撥二級機構(gòu)經(jīng)費104萬元，其中：愛衛(wèi)辦36萬元、血防醫(yī)院54萬元、衛(wèi)生綜合監(jiān)督執(zhí)法局6萬元、紅十字會辦公室8萬元。
（三）違規(guī)發(fā)放補助
1.縣衛(wèi)計局以下鄉(xiāng)補助的名義發(fā)放補助26.54萬元。
2.縣財政局發(fā)放事業(yè)編制人員車補5.28萬元，加班補助2.40萬元。
3.縣交通局發(fā)放治超辦人員補助7.68萬元，借調(diào)人員補助1.53萬元。
4.農(nóng)村公路所發(fā)放下鄉(xiāng)補助5.70萬元。
5.黃沙街鎮(zhèn)衛(wèi)生院、張谷英鎮(zhèn)衛(wèi)生院發(fā)放正副院長職務津貼分別為0.55萬元、0.56萬元，新墻鎮(zhèn)衛(wèi)生院列支職工家屬自負醫(yī)藥費4.98萬元。
（四）違規(guī)收費
1.縣交通局向交通建設開發(fā)公司收取活動經(jīng)費5萬元，向岳望高速指揮部收取工作經(jīng)費50萬元。
2.縣運管所向榮家灣鎮(zhèn)收取工作經(jīng)費3萬元，向北斗科技公司收取管理費2.10萬元。
（五）擅自提高中草藥零售價格，超標準賺取藥品進銷差價
黃沙街鎮(zhèn)衛(wèi)生院、張谷英鎮(zhèn)衛(wèi)生院提高中草藥零售價格，分別超標準賺取藥品進銷差價9.63萬元、10.48萬元。
（六）違規(guī)領取移民后扶直補資金
2018年68名財政供養(yǎng)人員領取移民后扶4.08萬元。
（七）工程款支付不規(guī)范
縣農(nóng)村公路所2017年至2018年未將工程款支付承建方縣公路局和榮興建設公司，直接劃轉(zhuǎn)3人個人帳戶347.62萬元。
（八）違規(guī)返還罰沒款
縣運管所2018年返還站隊罰沒收入367.24萬元，用于站隊人員津補貼和執(zhí)法支出。
（九）漏交個人所得稅
縣運管所2017至2018年支付個借款利息69.89萬元，應代扣代繳個人所得稅13.98萬元，截止審計時止，未代扣代繳。
（十）政府采購不規(guī)范
1.縣衛(wèi)計局、黃沙街鎮(zhèn)衛(wèi)生院、新墻鎮(zhèn)衛(wèi)生院、張谷英鎮(zhèn)衛(wèi)生院分別采購辦公設備44.24萬元、2.29萬元、5.98萬元、2.10萬元，未按規(guī)定程序辦理，先采購，后審批。
2.移民局購買辦公設備3.20萬元未實行政府采購。
（十一）違規(guī)出借資金
1.縣農(nóng)村公路所職工在2006年至2017年任出納期間借用公款29萬元，經(jīng)審計指出,已追回欠款20萬元。
2.新墻鎮(zhèn)衛(wèi)生院出借4名在職職工工資4萬元，掛其他應收款，借款時間均在二年以上。
（十二）擠占專項資金
1.在移民專項資金審計中，經(jīng)抽查3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)8個村，2018年虛列、重報支出，套取移民專項資金50萬元，其中：毛田鎮(zhèn)2個村30萬元、中洲鄉(xiāng)20萬元。
2.無計劃下?lián)軐ｍ椯Y金。縣交通局2018年無計劃下?lián)茑l(xiāng)村道路建設資金271萬元。
四、審計建議
（一）進一步深化預算管理改革，規(guī)范預算管理行為。一是按照新預算法的要求，繼續(xù)完善全口徑預算管理制度，加強財政“精細化”管理，減少預算調(diào)整事項，縮小財政預決算差異。二是切實減少待分配資金比例，提高預算的年初到位率，優(yōu)化定員定額標準，打足基本支出預算，不斷提高財政預算管理水平。
（二）進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風險隱患。一是在繼續(xù)落實國家減稅降費政策的同時，依法加強稅收征管，確保應收盡收，為重點支出提供財力保障。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，嚴格控制一般性支出和“三公”經(jīng)費，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵創(chuàng)新，著力支持“三去一降一補”重點工作。優(yōu)化財政資源配置，盤活存量，用好增量，繼續(xù)強化政府性債務管理，密切關注各類可能增加政府性債務的潛在風險點，不斷增強財政的宏觀調(diào)控和公共服務能力。
（三）進一步強化問責和公開，健全審計查出問題整改長效機制。一是將審計整改納入督查督辦事項，把審計結(jié)果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據(jù)。對未按期整改和整改不到位的，實行追責問責。二是被審計單位主要負責人應切實履行整改第一責任，及時糾正違紀違規(guī)問題，防止屢審屢犯；對審計反映的問題和提出的審計建議，應及時組織研究，及時完善相關制度。
主任、各位副主任、各位委員，我們將在縣委、縣政府的堅強領導下，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神以及中央審計委員會第一次會議精神，誠懇接受縣人大常委會的指導和監(jiān)督，按照縣委經(jīng)濟工作部署，依法履行審計監(jiān)督職責，為縣域經(jīng)濟發(fā)展作出應有的貢獻。