岳陽縣審計局 黎曉軍
（2022年7月28日）
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣政府委托，報告2021年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
按照縣委、縣政府決策部署，縣審計局依法對2021年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明,全縣各部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，扎實做好了“六穩(wěn)”、“六保”工作，2021年縣級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財政保障和風(fēng)險防控能力得到了有效增強。
——財政收入持續(xù)增長。面對新冠疫情影響和經(jīng)濟下行壓力,進一步落實減稅減費政策，財稅部門加大征繳管理力度，保持了財政收入增長態(tài)勢。2021年，完成一般公共預(yù)算收入14.88億元，一般公共預(yù)算地方收入8.43億元，全口徑稅收收入12.76億元，政府性基金收入13.46億元，較上年分別增長了17.66%、18.3%、17.24%、16.43%。
——財政支出不斷優(yōu)化�？h財政不斷加大對財政資金的統(tǒng)籌使用力度，進一步優(yōu)化了支出結(jié)構(gòu)，突出重點保民生。2021年縣級一般公共服務(wù)支出5.05億元，教育支出7.83億元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出2.09億元，醫(yī)療衛(wèi)生支出6.78億元，較上年分別增長了3.7%、4.5%、8.2%、1%。
——財政體系改革不斷深化。一是深化預(yù)算管理改革，全面啟動預(yù)算單位會計核算云平臺建設(shè)，取消了所有二級機構(gòu)獨立開支權(quán)，實行部門統(tǒng)籌。二是深化績效管理改革，進一步推動了績效管理升級擴圍，對部分重大項目進行全生命周期績效管理，強化了績效評價結(jié)果運用，提高了財政資源績效管理效率。三是深化政府采購改革，提高了電子賣場的覆蓋率和滲透率。
一、縣級財政管理審計情況
縣級決算草案反映：2021年，縣級一般公共預(yù)算收入52.33億元，支出50.61億元，結(jié)余1.72億元；縣級政府性基金收入22.40億元，支出21.54億元，結(jié)余0.86億元；縣級國有資本經(jīng)營收入65萬元，支出1萬元，結(jié)余64萬元；縣級社會保險基金收入6.18億元，支出5.81億元,當(dāng)年結(jié)余0.37億元，年末滾存結(jié)余5.36億元。
決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定,較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。但在財政管理和決算草案編制中仍存在一些問題,需要通過繼續(xù)深化改革和規(guī)范管理加以解決。
（一）預(yù)決算編制方面
預(yù)算編制不細化�？h財政代編6個專項預(yù)算31000萬元，未細化到具體的項目或單位。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面
1.一般公共預(yù)算收入41034萬元，調(diào)整為政府性基金收入繳庫。
2.非稅收入62020.83萬元未及時解繳國庫。
3.預(yù)算支出執(zhí)行差異大。2021年縣級一般公共預(yù)算支出年初批復(fù)251218萬元，實際支出279416萬元，超年初預(yù)算28198萬元。
4.新增支出較大。預(yù)備費年初預(yù)算7000萬元，實際支出18970萬元，新增支出11970萬元。主要用于部門單位運轉(zhuǎn)及民生支出、冬春水利建設(shè)資金、優(yōu)撫專項支出等方面開支。
5.資金下達慢導(dǎo)致資金閑置。截至2022年3月，縣財政仍有2021年度中央預(yù)算內(nèi)基建資金6146萬元，未按規(guī)定的時限下達，導(dǎo)致資金閑置6個月以上。
6.盤活的存量資金“二次沉淀”。2021年初，縣財政將2020年及以前年度的存量資金7564.66萬元，收回并重新下?lián)芙o各預(yù)算單位。截至2021年底，仍有15個項目4413.55萬元未使用，形成“二次沉淀”。
（三）財政管理方面
1.財政專戶應(yīng)收款未及時清理。截至2021年12月底，岳陽縣財政非稅專戶“應(yīng)收款”科目余額共14175萬元，未及時清理。其中：賬齡1年以上715萬元，占比5.04%；賬齡3年以上900萬元，占比6.35%；賬齡4年以上200萬元，占比1.41%；賬齡5年以上12360萬元，占比87.2%。
2.“支出掛賬”。截至2021年底，縣財政共形成“支出掛賬”余額9474萬元。
3.政府綜合財務(wù)報告編報不準(zhǔn)確、不完整。縣財政編制的政府綜合財務(wù)報告存在貨幣資金與總預(yù)算會計報表不一致，政府儲備物資、保障性住房、PPP項目資產(chǎn)等為零的情況。
二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
本次審計了2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，6個部門及所屬二級機構(gòu)。從審計情況看，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）預(yù)算編制方面
1.預(yù)算不夠完整，少編收入預(yù)算。2021年度，7家單位未將上年結(jié)余資金1378.22萬元，納入年初預(yù)算。
2.預(yù)算超范圍，多編支出預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)在編制年初預(yù)算時，2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)對非鎮(zhèn)屬預(yù)算部門進行支出預(yù)算108.6萬元。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面
1.違規(guī)發(fā)放補助。7家單位發(fā)放學(xué)習(xí)強國流量補助47.24萬元。
2.“五險一金”繳存不規(guī)范。1家單位補繳2020年增補工資住房公積金時，只繳納單位部分，未扣繳個人部分22.64萬元。1家單位將工會節(jié)日補助計入住房公積金繳存基數(shù)，超標(biāo)準(zhǔn)繳存0.78萬元。
3.工程項目超概算10%及以上未經(jīng)審批。1家單位對工程項目投資控制不嚴(yán)，有2個項目超概算10%及以上未經(jīng)審批。
（三）財政管理方面
1.政府采購不規(guī)范。一是8家單位限額以下貨物或勞務(wù)389.4萬元，未進入電子賣場采購。二是1家單位政府購買服務(wù)程序不合規(guī)。
2.會計核算不規(guī)范。一是5家單位往來款項長期掛賬，未及時清理；二是4家單位原始憑證不合規(guī)；三是2家單位固定資產(chǎn)未入賬。
3.人員管理混亂。一是2家單位人員混崗、自行調(diào)節(jié)預(yù)算；二是3家單位超編使用三性用工人員；三是1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)借出工作人員；四是1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員在編不在崗；五是1家單位人員崗位安排不合理，存在風(fēng)險隱患。
（四）專項資金管理方面
1.擠占專項資金。1家單位擠占上級體彩公益金7.99萬元，用于體彩銷量及返點補助；1家單位擠占上級就業(yè)補助專項資金39.95萬元，用于機關(guān)運行支出。
2.資金下達不及時，支出進度緩慢。1家單位專項資金下達不及時，資金沉淀兩年及以上108.02萬元。1家單位專項資金分配不及時，年末仍有上半年已到賬專項資金2212.39萬元未進行分配，已分配專項資金支出進度慢，結(jié)余上級專項資金707.81萬元。
三、政府債券管理審計存在的主要問題
一是申報專項債券未開展事前績效評價。2020至2021年，岳陽縣申請專項債券資金前，項目單位或項目主管部門未開展事前績效評估，財政部門也未將事前績效評估作為項目進入專項債券項目庫的必備條件。二是項目建設(shè)進度滯后，債券資金效益未充分發(fā)揮。2021年，共安排專項債券6.17億元用于3個項目建設(shè)，項目進展緩慢，資金支付率不足30%。三是已完工項目未制定運營方案及資產(chǎn)運營維護制度。2個項目均已完工并投入運營，項目實施單位未制定運營方案及資產(chǎn)運營維護制度。
四、“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實審計存在的主要問題
一是項目未按期開工建設(shè)。1個項目計劃總投資4991.8萬元，項目擬開工日期2021年3月，至2022年4月，該項目仍未開工建設(shè)。二是資金未及時撥付。岳陽縣共退出造紙企業(yè)6家，還有3家企業(yè)退出獎補資金2901.70萬元未及時撥付。三是標(biāo)準(zhǔn)化廠房閑置率高。高新園區(qū)內(nèi)1個產(chǎn)業(yè)園已建成標(biāo)準(zhǔn)化廠房32161平方米，廠房投入使用面積18972平方米，閑置面積13189平方米，廠房閑置率達41%。
五、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理審計存在的主要問題
一是國有資產(chǎn)底數(shù)不清。（1）資產(chǎn)入賬價值基礎(chǔ)不統(tǒng)一，以名義價值1元入賬無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）107宗，土地、房屋及構(gòu)筑物（業(yè)務(wù)用房、倉儲用房等）7宗；（2）房屋類資產(chǎn)折舊標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，價值在10萬元以上的117宗房屋未計提折舊。二是國有資產(chǎn)賬實不符。（1）資產(chǎn)有賬無實，16家部門單位處置資產(chǎn)未及時進行賬務(wù)核銷，涉及52臺車凈值39.15萬元；（2）資產(chǎn)未入賬核算，涉及6家單位的6宗土地，2家單位的6臺車輛；（3）2家已完工項目未及時轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)4379.17萬元。三是國有資產(chǎn)閑置。涉及4宗土地資產(chǎn)價值1.60億元，8宗房屋及構(gòu)筑物資產(chǎn)價值342.17萬元。
六、社會保險基金預(yù)算管理審計存在的主要問題
一是用地單位欠繳被征地農(nóng)民社會保障資金。截至2021年底，項目建設(shè)用地單位累計欠繳被征地農(nóng)民社會保障資金6864萬元。二是擴大機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險參保范圍。截至2021年底，岳陽縣共有30名編制外人員參加機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險。三是向不符合條件人員支付養(yǎng)老保險待遇。2021年，主管部門審核不嚴(yán)，違規(guī)向665名服刑、死亡人員發(fā)放養(yǎng)老保險待遇81.95萬元，經(jīng)查后，已追回上述資金78.7萬元。
七、政府采購和政府購買服務(wù)審計存在的主要問題
一是采購預(yù)算未細化到具體項目。2021年，政府采購和購買服務(wù)有87家預(yù)算單位實施采購項目247個，累計支出金額3.35億元，年初采購預(yù)算批復(fù)未細化。二是超過標(biāo)準(zhǔn)價格上限購買資產(chǎn)。抽查2021年電子賣場采購情況， 17家單位存在部分貨物采購超過通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)價格上限，涉及采購金額24.11萬元，超過標(biāo)準(zhǔn)價格上限4.61萬元。
八、審計建議
（一）科學(xué)合理地編制預(yù)算，提高預(yù)算準(zhǔn)確性和完整性。一是正確分析和預(yù)判收入情況，應(yīng)將上年經(jīng)常性結(jié)余納入年初預(yù)算。二是支出預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照政府過“緊日子”要求，壓減一般性支出，項目堅持“零基預(yù)算”原則，做到事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合，預(yù)算編制要細化到款、項，減少專項審批額度，增強預(yù)算透明度，縮小預(yù)算與決算的差異。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強化預(yù)算約束力。一是加強收入管理，及時清理非稅收入，待查收入應(yīng)及時確認(rèn)入庫；二是增強預(yù)算支出約束，嚴(yán)控非急需、非剛性支出超預(yù)算或無預(yù)算支出，減少年中追加事項，調(diào)整預(yù)算應(yīng)經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)。
（三）提升財政管理水平，提高資金使用效益。財政及各預(yù)算單位要切實強化績效意識，不斷深化財政管理改革,提高財政資金使用績效。清理盤活各類沉淀資金資產(chǎn),統(tǒng)籌用于重大項目建設(shè)和民生等領(lǐng)域,切實發(fā)揮財政資金效益。
主任、各位副主任、各位委員:
我們將認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神,在縣委、縣政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下, 全面依法履行審計監(jiān)督職責(zé),為我縣“四區(qū)”建設(shè)、加快省域副中心城市建設(shè)貢獻出審計力量。