一、項(xiàng)目基本情況
（一）項(xiàng)目概況
改造城市道路，確�？h城市道路設(shè)施狀態(tài)良好，保持市政道路設(shè)施功能，保證道路完好和安全運(yùn)行，為社會(huì)公眾提供安全、舒適、暢通的出行環(huán)境。項(xiàng)目位于岳陽縣長豐北路，第一至四合同路段為長豐北路道路拓改，合計(jì)3.12KM，工程內(nèi)容為：樁基礎(chǔ)工程、土方石工程、市政道路工程、排水工程、交通工程。第五合同路段全長3.119KM，主要工程內(nèi)容包括橋梁樁基礎(chǔ)工程，市政橋梁工程，綠化工程，照明工程等。
（二）項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)
1、《岳陽縣發(fā)展和改革局文件 關(guān)于岳陽縣長豐北路拓改工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2020〕80號）
2、《岳陽縣財(cái)政投資評審管理中心 關(guān)于岳陽縣長豐北路拓改工程第二合同段（K13+900-K14+860）預(yù)算審查的批復(fù) 》（岳縣財(cái)審〔2020〕53號）
3、《岳陽縣財(cái)政投資評審管理中心 關(guān)于岳陽縣長豐北路拓改工程第三合同段（K14+860-K15+580）預(yù)算審查的批復(fù) 》（岳縣財(cái)審〔2020〕54號）
4、《岳陽縣財(cái)政投資評審管理中心 關(guān)于岳陽縣長豐北路拓改工程第四合同段（K15+580-K16+274.675）預(yù)算審查的批復(fù) 》（岳縣財(cái)審〔2020〕61號）
5、《岳陽縣財(cái)政投資評審管理中心 關(guān)于岳陽縣長豐北路拓改工程第五合同段（K13+155-K16+274.675）預(yù)算審查的批復(fù) 》（岳縣財(cái)審〔2020〕62號）
6、《岳陽縣財(cái)政投資評審管理中心 關(guān)于岳陽縣長豐北路拓改工程第一合同段（K13+155-K13+900）預(yù)算審查的批復(fù) 》（岳縣財(cái)審〔2020〕63號）
（三）項(xiàng)目績效目標(biāo)
方便了周邊居民日常生活出行，縣城布局更加合理，城市功能更加齊備。
二、績效評價(jià)工作情況
1、前期準(zhǔn)備
根據(jù)岳陽縣《關(guān)于開展2020年財(cái)政資金績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控工作的通知》（岳縣財(cái)發(fā)〔2020〕37號）的要求，我所成立了績效評價(jià)工作小組，對岳陽縣長豐北路拓改工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)文件進(jìn)行了收集、分析研究，獲取項(xiàng)目單位績效自評報(bào)告，初步制定績效評價(jià)指標(biāo)體系。
2、組織實(shí)施
岳陽縣長豐北路拓改工程項(xiàng)目由岳陽縣公用事業(yè)有限公司承包，該公司注冊資本金為2100萬元，所屬行業(yè)為土木工程建筑業(yè)。該工程2020年5月開工，工期540天。該項(xiàng)目已于2021年10月竣工。在施工過程中，該項(xiàng)目建設(shè)遵守相關(guān)法律法規(guī)及業(yè)務(wù)管理制度，并按國家有關(guān)工程建設(shè)基本程序執(zhí)行公開招投標(biāo)、監(jiān)理制、合同制等；截止績效評價(jià)時(shí)點(diǎn)項(xiàng)目已驗(yàn)收并于當(dāng)年即2021年10月交付使用。但項(xiàng)目結(jié)算審核工作尚未完成，項(xiàng)目建設(shè)過程涉及的項(xiàng)目資料比較齊全并及時(shí)歸檔，項(xiàng)目實(shí)施的人員、場地設(shè)備等均已落實(shí)到位。
3、分析評價(jià)
評價(jià)組對收集的資料進(jìn)行整理匯總，對前期制定的績效評價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行適當(dāng)修改，對評價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行評分，形成評價(jià)結(jié)論。
三、項(xiàng)目資金使用及管理情況
（一）項(xiàng)目預(yù)算資金、到位資金及使用情況
項(xiàng)目預(yù)算總投資16915.86萬元，資金來源由縣財(cái)政撥款，2020年已撥2000萬，2021年已撥10684萬元，資金累計(jì)到位12684萬元，所有資金均撥付到施工單位。
目資金主要用于支付施工單位的勞務(wù)費(fèi)、工程材料等開支。截止績效評價(jià)時(shí)點(diǎn)，項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作尚未完成。支付的工程款以及預(yù)支的工程均已按合同約定達(dá)到75%，余下部分待工程最終審計(jì)后按審計(jì)價(jià)扣除已經(jīng)支付的工程款及預(yù)支的工程借款后一次性支付到施工單位。
（二）項(xiàng)目資金管理情況
項(xiàng)目單位建立了專項(xiàng)資金管理制度，對項(xiàng)目實(shí)行專賬核算，資金依據(jù)審批單、經(jīng)費(fèi)審簽通知單、發(fā)票、合同、工程進(jìn)度支付申請表、驗(yàn)收報(bào)告等進(jìn)行撥付，資金撥付流程較嚴(yán)格，項(xiàng)目資金管理基本到位。
四、項(xiàng)目組織及管理情況
岳陽縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局負(fù)責(zé)組織前期工作，岳陽縣長豐北路拓改工程建設(shè)項(xiàng)目于2020年5月正式開工建設(shè)，2021年10月完工。
為確保項(xiàng)目順利實(shí)施和按時(shí)完成，項(xiàng)目按可行性研究、規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等作業(yè)階段，分別委托設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等具有專業(yè)資質(zhì)的單位具體實(shí)施完成。
項(xiàng)目管理實(shí)行監(jiān)理制、招投標(biāo)制、合同制。項(xiàng)目執(zhí)行招投標(biāo)各項(xiàng)制度及相關(guān)規(guī)定，對達(dá)到招投標(biāo)金額以及政府采購的工程施工、主要設(shè)備采購等，履行招投標(biāo)和政府采購程序。項(xiàng)目工程施工實(shí)行監(jiān)理制，工程監(jiān)理單位依照項(xiàng)目設(shè)計(jì)、有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、合同約定和工程量清單進(jìn)行工程監(jiān)理，對工程投資、質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行控制。為保障單位權(quán)益，項(xiàng)目單位對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除及時(shí)結(jié)清方式外，均訂立了書面合同。
五、綜合評價(jià)情況及評價(jià)結(jié)論
（一）項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)情況
項(xiàng)目產(chǎn)出方面，該項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分、過程規(guī)范，立項(xiàng)內(nèi)容符合國家政策、發(fā)展規(guī)劃要求；設(shè)立了數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)，該項(xiàng)目過程執(zhí)行較規(guī)范，成本指標(biāo)執(zhí)行方面不夠到位，該部分分值80分，項(xiàng)目實(shí)際得分為78分。
（二）項(xiàng)目效益指標(biāo)情況
項(xiàng)目效益方面，設(shè)立了經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)，經(jīng)查看該項(xiàng)目相關(guān)文件資料，該項(xiàng)目過程執(zhí)行較規(guī)范，帶到周邊地產(chǎn)及優(yōu)化環(huán)境方面處理不夠完備，綜上該部分分值24分，得分為18分。
我們從項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)、項(xiàng)目效益指標(biāo)等方面進(jìn)行評價(jià)，綜合以上情況，2021年度岳陽縣長豐北路拓改工程項(xiàng)目的績效評價(jià)得分96分，評價(jià)等級為“優(yōu)”。
六、存在的問題
（一）未細(xì)化編制項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)
根據(jù)中共中央國務(wù)院《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）要求“各地區(qū)各部門編制預(yù)算時(shí)要貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院各項(xiàng)決策部署，分解細(xì)化各項(xiàng)工作要求，結(jié)合本地區(qū)本部門實(shí)際情況，全面設(shè)置部門和單位整體績效目標(biāo)、政策及項(xiàng)目績效目標(biāo)預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績效目標(biāo)審核，將績效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)”該項(xiàng)目未編制細(xì)化資金績效目標(biāo)。項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃有待加強(qiáng)。
（二）項(xiàng)目工程檔案管理不規(guī)范，部分資料不齊全，績效評價(jià)人員收集資料困難。
七、有關(guān)建議
（一）積極探索績效考評結(jié)果的有效利用途徑，逐步將績效考評從事后考評向預(yù)算編制、審核批復(fù)、執(zhí)行過程等“上游”環(huán)節(jié)延伸，形成主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、各部門全過程參與績效評價(jià)的機(jī)制。
（二）強(qiáng)化全面績效評價(jià)觀念。建議在項(xiàng)目申請、審批時(shí)，除了設(shè)定產(chǎn)出指標(biāo)之外，還需要參照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際情況設(shè)定成效指標(biāo)；且將其分解為需要達(dá)成的具體目標(biāo)與關(guān)鍵指標(biāo)，并且指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)該是可量化的，并能通過清晰、可衡量的關(guān)鍵指標(biāo)值予以體現(xiàn)，不宜籠統(tǒng)、模糊。
（三）合理確定工程進(jìn)度，避免工程延期。在前期可研階段先充分調(diào)研，了解同類道路的建設(shè)時(shí)間，合理確定道路建設(shè)工期；施工單位要從人、材、機(jī)等方面認(rèn)真仔細(xì)地對所承擔(dān)的施工項(xiàng)目，進(jìn)行施工組織設(shè)計(jì)和開展工作，業(yè)主和監(jiān)理單位應(yīng)對施工單位編制的施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行嚴(yán)格的審查，經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)要監(jiān)督施工單位嚴(yán)格執(zhí)行，不能將其停留在紙面上。
（四）及時(shí)進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)，按約定支付工程款。工程結(jié)束由項(xiàng)目施工單位進(jìn)行結(jié)算，按岳陽縣審計(jì)局的要求報(bào)送相關(guān)審計(jì)資料；同時(shí)，單位應(yīng)該積極配合、溝通，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，創(chuàng)造一個(gè)對整個(gè)工程項(xiàng)目審計(jì)良好的環(huán)境，讓審計(jì)工作順利開展。
（五）加強(qiáng)項(xiàng)目資料檔案管理，規(guī)范項(xiàng)目的填制標(biāo)準(zhǔn)，對項(xiàng)目資料進(jìn)行專項(xiàng)的存放并對其完整度進(jìn)行監(jiān)督。
八、特殊事項(xiàng)說明
岳陽縣長豐北路拓改工程項(xiàng)目未辦理相關(guān)的結(jié)算、審計(jì)，施工成本暫以合同金額為準(zhǔn)。
岳陽市岳陽經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)智行財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)部
2022年11月13日