新政發(fā)〔2015〕102號
新開鎮(zhèn)人民政府
關(guān)于進一步加強和規(guī)范全鎮(zhèn)村級財務管理
工作的通知
各村(居)委會：
為進一步規(guī)范村級財務管理，強化監(jiān)督機制，嚴肅財經(jīng)紀律，確保農(nóng)村集體資金安全高效使用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《農(nóng)業(yè)部、財政部、民政部、審計署關(guān)于進一步加強和規(guī)范村級財務管理工作的意見》（農(nóng)經(jīng)發(fā)[2013]6號）、（（中共湖南省委辦公廳、湖南省人民政府辦公廳印發(fā)<關(guān)于建立村務監(jiān)督委員會的意見>的通知》（湘辦發(fā)[2011] 31號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)就加強和規(guī)范全鎮(zhèn)村級財務管理工作有關(guān)事項通知如下：
一、完善代理制度
進一步完善村級會計委托代理制度，全鎮(zhèn)所有村級集體經(jīng)濟組織會計委托鎮(zhèn)經(jīng)管站進行代理。
二、規(guī)范財務管理
（一）統(tǒng)一開設賬戶。村級資金由鎮(zhèn)財政所開設的村級財務代管中心賬戶統(tǒng)一管理，分村核算。上級部門單位下?lián)艽寮壍母黜椯Y金和村級各項收入都必須通過該賬戶進行存儲、結(jié)算。
（二）嚴格票據(jù)管理。村級集體經(jīng)濟組織必須統(tǒng)一使用
湖南省財政廳監(jiān)制的“湖南省村民委員會收款收據(jù)”和“湖南省村民委員會往來結(jié)算收據(jù)”，禁止使用其它收款收據(jù)，嚴禁向其他單位和個人提供或者代開收據(jù)。票據(jù)管理員須建立票據(jù)管理臺賬，對票據(jù)的領(lǐng)、繳、銷、存等情況進行登記，嚴格管理。
（三）規(guī)范報賬程序。村級集體經(jīng)濟組織應配備報賬員。村級各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人應及時將原始憑證按村財務管理制度報賬；村報賬員應及時將審批手續(xù)齊全的原始憑證向所在鎮(zhèn)代理機構(gòu)報賬。
三、規(guī)范收支行為
（一）規(guī)范收入管理
1、上級部門撥付村級的款項，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬匯入村級財務代理機構(gòu)賬戶，嚴禁以現(xiàn)金結(jié)算。資金撥付到位后，會計人員應根據(jù)相關(guān)原始憑證按規(guī)定及時入賬。
2、村級集體資產(chǎn)、資源發(fā)包金額1000元（含）以上的必須在鎮(zhèn)便民服務中心按程序進行，并簽訂承包合同，任何人不得擅自做主自行交易。
3、村級發(fā)生的其他收入，村報賬員應將收取的款項及時存入鎮(zhèn)代理機構(gòu)賬戶，不得坐收坐支。
（二）規(guī)范支出管理。
1、嚴格執(zhí)行庫存?zhèn)溆媒鹣揞~制度。人口在1000人（不含）以內(nèi)的村級庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為3000元，1000人（含）以上的村級庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為5000元，用于支付單筆1000元（不含）以內(nèi)的村級零星開支；單筆超過1000元（含）的須實行轉(zhuǎn)賬支付。
2、實行限額審批。1000元（不含）以內(nèi)的支出，由村級財務負責人審批；單筆1000元（含）至3000元（不含）的支出由鎮(zhèn)經(jīng)管站主管領(lǐng)導審核后交村委會集體審批；單筆超過3000元（含）的支出由鎮(zhèn)經(jīng)管站主管領(lǐng)導審核后交村民大會或代表大會集體討論決定。
3、村級重大工程項目發(fā)包須到鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）便民服務中心集中簽訂合同；支付工程款必須憑承包合同，按照工程進度或竣工驗收證明，報鎮(zhèn)經(jīng)管站主管領(lǐng)導審核，由鎮(zhèn)經(jīng)管站組織人員，根據(jù)工程進度進行實地審驗后，方可轉(zhuǎn)賬支付。
4、未經(jīng)村務監(jiān)督委員會審核、簽字蓋章的票據(jù)，鎮(zhèn)經(jīng)管站不得入賬，對有爭議的票據(jù)，村務監(jiān)督委員會可提請村民會議或村民代表會議討論決定。
5、村級開支要按照“經(jīng)手人提供有效原始憑證（簽字或蓋章）——村報賬員初審——村監(jiān)委會簽字審核（單筆超過1000元（含）的支出由鎮(zhèn)經(jīng)管站主管領(lǐng)導復核）——村財務主管負責人審批（單筆超過1000元（含）的支出須集體審批）——支付款項”程序執(zhí)行。
6、村級非生產(chǎn)性開支實行“定性、分類、限額”管理。村組干部工資、補貼、獎金由鎮(zhèn)黨委、政府按相關(guān)規(guī)定制訂，村級不得擅自提高標準或巧立名目亂發(fā)濫發(fā)。村級行政性公務一律實行“零招待”，非黨報黨刊一律不得公費訂閱。
7、任何單位和個人一律不得以“引資費用”或其他名義將上級財政撥款或項目資金按比例提成。
（三）規(guī)范記賬程序。鎮(zhèn)統(tǒng)一配備村級集體經(jīng)濟組織財務記賬員和審核員，記賬員編制記賬憑證，經(jīng)審核員審核后登記明細賬和總賬，編制財務報表。
（四）規(guī)范檔案管理。村級財務檔案資料由鎮(zhèn)經(jīng)管站統(tǒng)一保管，-限為15-。超過15-的村級財務檔案資料由鎮(zhèn)代理機構(gòu)移交鎮(zhèn)檔案室集中保管。嚴禁任何人以任何名義將財務資料留存村級保管。鎮(zhèn)經(jīng)管站要設立專門檔案保管室，配備專用檔案柜，每村一柜，分村保管。記賬員要按照規(guī)定和要求，對所經(jīng)辦的各種會計憑證、賬簿、報表等會計資料及時分村整理，裝訂成冊，編制目錄，立卷歸檔。除村級財務清理或有關(guān)執(zhí)紀執(zhí)法機關(guān)依法調(diào)閱或外借會計檔案外，其他任何人不得以任何理由調(diào)閱或外借會計檔案。調(diào)閱或外借會計檔案按照“經(jīng)辦人憑單位介紹信和有效身份證明提出申請——檔案管理員初審登記——經(jīng)管站負責人審核——鎮(zhèn)分管領(lǐng)導審批”程序進行。調(diào)閱會計檔案一律在鎮(zhèn)經(jīng)管站進行，外借會計檔案一般不得超過3天，遇特殊情況必須提前審定。
四、嚴明工作職責
（一）村級報賬員工作職責：負責保管現(xiàn)金、存款、有價證券，管理各項票證、財產(chǎn)物資；登記現(xiàn)金記賬、往來明細賬、實物明細賬；辦理收支結(jié)算，審查原始憑證；按-定期將收支原始憑證送交村監(jiān)委會審核，并將審核合格的原始憑證報鎮(zhèn)經(jīng)管站入賬；按鎮(zhèn)經(jīng)管站提供的報表資料進行公開公示；協(xié)助村支兩委搞好-度財務預決算方案的制訂、分解、落實。
（二）村級監(jiān)委會工作職責：對村級事務管理和監(jiān)督制度落實情況實行監(jiān)督；對村級財務公開清單和報賬前原始憑證進行審核；對村級財務定期組織清理；建議村級“兩委”就有關(guān)問題召開黨員大會（黨員議事會）、村民大會（村民代表會議）；對違反村級事務管理制度和監(jiān)督制度做出的決定、決策和報銷憑證提出修正建議；受理群眾舉報，開展調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)錯誤及時提醒糾正或解疑釋惑，發(fā)揮聯(lián)系村民與村干部之間的橋梁紐帶作用；協(xié)助鎮(zhèn)黨委對村級“兩委”成員民主評議和考核工作；監(jiān)督村干部的權(quán)力運行和廉潔行為。
（三）鎮(zhèn)記賬員工作職責：嚴格執(zhí)行法律、法規(guī)和制度，督促各村執(zhí)行財務收支計劃；按時做賬，按季報表，監(jiān)督管理村集體資金；把好入賬憑證要素關(guān)，對不符合規(guī)定的原始憑證提出處理意見，并督促報賬員落實；指導村報賬員做好財務結(jié)算、核算、報賬等工作；檢查各村財務制度執(zhí)行情況，定期盤點現(xiàn)金、核對余額、栓查重要憑證使用情況；協(xié)助各村制訂各項財務計劃；整理記賬財務資料及時歸檔。
（四）鎮(zhèn)財政所工作職責：鎮(zhèn)財政所負責資金撥付審核工作；對村級資金的使用和管理進行監(jiān)督；對村級大額資金的轉(zhuǎn)賬支付進行審核；對村級集體經(jīng)濟組織票據(jù)“領(lǐng)、銷、存”等情況進行監(jiān)督，并定期組織檢查。
（五）鎮(zhèn)經(jīng)管站工作職責：指導村級集體經(jīng)濟組織做好財務結(jié)算、核算、報賬等工作；代理村委會處理村級財務記賬、算賬、報表；監(jiān)督管理村級現(xiàn)金開支，特別是大額或工程項目資金支付審驗；保管村級財務檔案；參與村級財務預、決算方案及財務制度的制訂和監(jiān)督。
（六）鎮(zhèn)紀檢監(jiān)察組織工作職責：對村級集體經(jīng)濟組織會計委托代理工作開展監(jiān)督檢查，對村級大額開支和村級工程項目建設進行監(jiān)督，對村級財務清理和公開工作進行監(jiān)督檢查。
五、認真抓好落實
（一）嚴格實行公示。村級集體經(jīng)濟組織將鎮(zhèn)記賬員統(tǒng)一制作反映逐筆逐項收支的財務公開表，按照《農(nóng)業(yè)部監(jiān)察部關(guān)于印發(fā)<農(nóng)村級集體經(jīng)濟組織財務公開規(guī)定>的通知》(農(nóng)經(jīng)發(fā)(2011) 13號）明確的村級財務公開程序，準確、完整、規(guī)范、及時地向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。每-4-、7-、10-的20前，應將村級財務進行集中公示。
（二）嚴格財務清理。每-3-31前，鎮(zhèn)經(jīng)管站負責指導村級集體經(jīng)濟組織對上-度財務進行集中清理。在村級“兩委”的組織下，由監(jiān)委會具體實施，獨立開展財務清理工作。監(jiān)委會可以視情況選取村民代表、黨員代表作為財務清理工作人員。村級財務清理不得再以民主理財小組、清賬小組等名義進行。鎮(zhèn)記賬員負責提供財務賬簿、憑證、報表等財務資料，并進行業(yè)務指導。清理結(jié)束后必須形成詳細規(guī)范的財務清理報告，及時將財務清理結(jié)果張榜公開。
（三）嚴格培訓考核。鎮(zhèn)經(jīng)管站組織村級報賬員定期開展業(yè)務培訓，經(jīng)嚴格考核合格后方可履職。
（四）嚴格責任追究。鎮(zhèn)財政所要認真履行協(xié)調(diào)、監(jiān)督等職責，鎮(zhèn)代理機構(gòu)要履行業(yè)務指導、培訓和審計監(jiān)督職責，各村級集體經(jīng)濟組織要嚴格落實工作要求。凡因工作失職造成村級財務管理混亂或引起群眾越級上訪的，移交鎮(zhèn)紀委嚴格實行責任追究。
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